‏سوال مصاحبه های شغلی حسابداری و مالیاتی

110 سوال مصاحبه های شغلی حسابداری و مالیاتی

 1.صورتهای مالی اساسی در سال 98 به ترتیب شامل :

1.ترازنامه ،سود وزیان ،سود وزیان جامع ، صورت جریان وجوه نقد و یادداشت های توضیحی 

2.صورت وضعیت مالی  ،سود وزیان ،سود وزیان جامع ، صورت جریان وجوه نقد و یادداشت های توضیحی 

3.صورت سود وزیان ،سود وزیان جامع ،صورت وضعیت مالی ، صورت تغییرات در حقوق مالکانه، صورت جریانهای نقدی و یادداشت های توضیحی 

4.صورت وضعیت مالی ،صورت سود وزیان ،سود وزیان جامع ، صورت جریان وجوه نقد و یادداشت های توضیحی 

2. در سال 96 شرکت آلفا سهام خود در یک شرکت سهامی خاص را که بهای تمام شده 100میلیون ریال و ارزش اسمی آن مبلغ 

60میلیون ریال بوده ،به مبلغ 200میلیون ریال فروخته است ،مالیات نقل و انتقال چند میلیون می شود؟

1. 3،000،000     2. 10،000،000   3. 2،400،000      4. 80،000،000

3. مودی مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده ،ظرف چه مدت از تاریخ ابلاغ رای قطعی هیئت حل اختلاف مالیاتی می تواند به 

شورایعالی مالیاتی شکایت کند؟   1. پانزده روز      2. بیست روز    3. 1ماه   4. نمی تواند شکایت کند

4. افزایش سرمایه در جریان در سرفصل حقوق صاحبان سهام نشان دهنده چیست؟

الف . مجمع عمومی تشکیل شده و افزایش سرمایه مصوب و مراحل ثبت قانونی آن در جریان است.

ب. طبق مصوبه مجمع عمومی فوق العاده شرکت اقدام به انتشار و فروش سهام به منظور افزایش سرمایه کرده و مراحل فروش سهام در

حال انجام است.

5.یک شرکت بازرگانی، ساختمانی را از یک شخص حقیقی از تاریخ 01/01/1397 به مدت یکسال در قبال چهارصدمیلیون ریال سالیانه

،اجاره نموده ،مالیات متعلق به اجاره ماهیانه که شرکت مکلف به کسروپرداخت آن به اداره مالیاتی می باشد چه مبلغی است؟

1. 5،000،000 ریال      2. 3،750،000 ریال     3. 6،250،000 ریال   4. 2،500،000 ریال

6. ماخذ محاسبه مالیات آخرین دوره عملیات اشخاص حقیقی که منحل می شوند ،ارزش دارایی شخص حقیقی منهای …………..ومانده

سودهایی که مالیات آن قبلا پرداخت گردیده است؟

1. بدهی ها      2. حقوق صاحبان سهام   3. سرمایه پرداخت شده و اندوخته ها    4. بدهی و سرمایه پرداخت شده و اندوخته ها

7.جریمه عدم صدور صورتحساب و عدم ارایه دفاتر توسط مودی مشمول مالیات بر ارزش افزوده چند درصد مالیات متعلق است؟

1. 50    2. 75   3. 100    4.  125

8. در جایگاه قبلی حسابداری که فعالیت داشتید چه نوع رشدی را تجربه کردید؟

پاسخ منطقی و خردمندانه به این سوال درمصاحبه های شغلی بسیار در انتخاب فرد متقاضی تعیین کننده است.

9. علاقه‌تان به اعداد، سود و گزارش های مالی و نوع کاری که انجام می‌دهید را توضیح دهید.

بطور اصولی علاقه به اعداد ، سود و گزارشگری در حسابداری از عوامل موفقیت و رشد یک حسابدار محسوب می شود. پاسخ صدرصد باید مثبت و علاقمندی ابراز شود.

10. چند نفر را می‌شناسید که بیش از 300میلیون تومان در سال از حسابداری درآمد کسب می‌کنند؟

از آنجا که حسابداری حرفه ای است که با مفاهیم درآمد ، فروش و سود سرو کار دارد بنابراین ضروری است یک حسابدار به افراد و فعالیت های حرفه ای پیرامون خود توجه داشته و حتی برای خود یک برنامه بلند مدت افزایش درآمد طراحی ، برنامه ریزی و عملیاتی کند.البته باید افرادی را با این سطح درآمد بشناسید و معرفی کنید.

11. چگونه در جریان قوانین و مقررات مالیاتی ، بیمه و استاندارد های حسابداری قرار می‌گیرید؟

یک حسابدار برای بروز بودن و پیشرفت از لحاظ مختلف نیاز به ارتقاء دانسته های حسابداری ، مالیاتی و بیمه ای و مسایل تجاری دارد .از اینرو با مراجعه به سایت های مرجع مالیاتی ، تامین اجتماعی و سازمان حسابرسی و جامعه حسابداران رسمی و شبکه های اجتماعی معتبر در جریان آخرین تغییرات وتحولات حرفه حسابداری قرار می گیرد. 

12. اهداف دوران حرفه‌ای‌تان چیست؟ در پنج سال و ده سال آینده می‌خواهید کجا باشید؟

چنانچه حسابداری برای دوران حرفه ای خود هدف والا ، ارزشمند ، مکتوب و زمانبندی شده نداشته باشد ، موفقیت و پیشرفت چشمگیر کسب نخواهد کرد.برای 5 یا 10 سال آینده خد از همین الان اهداف و برنامه ریزی مکتوب داشته باشید.

13. اگر شما را استخدام کنیم، انتظارات شما از این مؤسسه چه خواهد بود؟ و، اگر شما را استخدام کنیم، چه آورده‌ای برای سازمان دارید؟

هر حسابداری از شرکت و موسسه ای که در آن خدمت ارایه می دهد می بایست انتظار رفتار عادلانه ، پرداخت حقوق ومزایای به موقع ، عملی کردن وعده ها و امکان رشد حرفه ای و درآمدی خود را داشته باشد.

حسابدار برای پاسخ به قسمت دوم سوال باید روی مزیت ها و توانمندی های خود ونیز مهارتها وتجربیاتی که دارد و می تواند منشاء اثر و تحول در محیط کار جدید شود تاکید نماید.

13. در صورت عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت، عدم درج شماره اقتصادی خود و عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله

در هر معامله، جریمه قابل محاسبه و مطالبه توسط سازمان امور مالیاتی حداکثر چند درصد مبلغ مورد معامله هست؟

الف) 1%     ب ) 2%    ج) 4%        د) 3%

14. چنانچه قیمت تمام شده یک دارایی تحصیل یا ایجاد شده کمتر از………حد نصاب معاملات کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات در

آن سال باشد، در سال تحصیل یا ایجاد قابل استهلاک خواهند بود.  الف) 15 % ب) 20 % ج) 10 %    د) 5%

15. چنانچه هر یک از حسابداران، حسابرسان و همچنین مؤسسات حسابرسی، مأموران مالیاتی و کارکنان بانک ها ومؤسسات مالی و

اعتباری در ارتکاب جرم مالیاتی معاونت نمایند و یا تخلفات صورت گرفته را گزارش نکنند به ………………… جرم محکوم می شوند.

الف) حداکثر مجازات مباشر ب) حداقل مجازات معاونت ج) حداکثر مجازات معاونت د)حداقل مجازات مباشر

16. حداقل دستمزد ماهیانه در سال 1398 بر اساس مصوبه شورایعالی کار چه مبلغی است؟

1. 15،674،437 ریال   2. 15،168،810 ریال  3. 18،068،810 ریال   4. 18،574،437 ریال

17. معافیت مالیات حقوق سالیانه موضوع ماده 84 ق م م  برای سال 1398 چه مبلغ تعیین شده است؟

1. 276،000،000 ریال  2. 330،000،000 ریال   3. 23،000،000 ریال 4. 27،500،000 ریال

18.حق مسکن ماهیانه مصوب شورایعالی کار برای سال 1398کدام مبلغ است؟

1. 800،000 ریال  2. 1،000،000 ریال   3. 1،900،000 ریال   4. 400،000 ریال

19.کمک هزینه خواروبار ماهیانه برای  سال 98 چه مبلغی تعیین شده است؟

1. 1،000،000 ریال  2. 1،900،000 ریال   3. 1،500،000 ریال  4. 1،200،000 ریال

20. پایه سنوات سال ماهیانه برای شخصی که بیش از یکسال کار کرده چه مبلغی می باشد؟

1. 510،000 ریال   2. 17000 ریال  3. 700،000 ریال  4. 8،400،000 ریال

21. معافیت مالیات سالیانه اشخاص حقیقی دارنده کسب وکار موضوع ماده 95 ،57 چند ریال است؟

1. 216،000،000   2. 258،000،000 ریال  3. 21،500،000 ریال   4. 18،000،000 ریال

22. نرخ های مالیات حقوق نسبت به مازاد معافیت مالیاتی چقدر می باشند؟

الف . تا 1.5 برابر مبلغ معافیت نسبت به مازاد مبلغ معافیت  10% ب . تا 2.5 برابر معافیت نسبت به مازاد 1.5 برابر 15% ج. تا 4 برابر

مبلغ معافیت نسبت به مازاد 2.5 برابر 20% د. تا 6 برابر معافیت نسبت به مازاد 4 برابر معافیت 25% و بیش از 6 برابر 35%   تعیین

گردیده است.

23. حق اولاد سال 98 برای شخصی که 2 فرزند و سابقه پرداخت بیمه 720 روز را دارد چه مبلغی است.

1. 1،516،881 ریال  2. 1،011،254ریال    3. 3،033،762 ریال   4. 1111269 ریال

24. کدام صورت به صورتهای مالی اضافه شده و تهیه و ارایه آن از ابتدای سال 1398 الزامی است؟

طبق استاندارد حسابداری شماره 1 تجدید نظر شده سال 97 صورت تغییرات در حقوق مالکانه از سال 98 به صورت های مالی اضافه شده وتهیه و ضمیمه آن به صورت های مالی الزامی است.

25.عنوان استاندارد حسابداری 34 چیست و با بکارگیری آن کدام استاندارد های حسابداری کنار گذاشته می شود؟

عنوان استاندارد حسابداری 34 رویه های حسابداری،تغییر در برآوردهای حسابداری و اشتباهات و بابکاگیری آن استاندارد شماره 6 از ابتدای سال 98 کنار گذاشته می شود.

26. استاندارد های حسابداری 1و 2 در باره چیست ؟

 شماره 1 در باره ارایه صورتهای مالی اساسی است.  شماره 2 در مورد صورت جریانهای نقدی است.

27. در مورد صورت تغییرات در حقوق مالکانه چقدر می دانید ،و در کدام استاندارد حسابداری در باره آن توضیح داده شده است؟

صورت تغییرات در حقوق مالکانه تغییرات ایجاد شده در اجزای حقوق مالکانه اعم از افزایش ، کاهش ،تعدیل ، تبدیل ، تقسیم ، جابجایی و… در طول دوره مالی قبل و جاری را افشاء می کند.موضوع بند 108 تا 113 استاندارد حسابداری شماره 1 در باره صورت تغییرات در حقوق الکانه است.

28. تفاوت بین یک مدیر حسابداری و یک مدیر مالی در چیست؟

1. مدیرحسابداری فردی است که دارای دانش و معلومات کافی در زمینه حسابداری می باشد. علاوه بر این از مهارت و تجربه موثر ومفید و توسعه یافته برای اجرای امور حسابداری و مالیاتی برخوردار بوده و دارای مهارت برجسته گزارشگری مالی به طرق مختلف است.مدیر حسابداری در کنار مهارتهای تخصصی و حرفه ای توانایی سرپرستی و اداره چندین نفر کارکنان واحد حسابداری را نیز داراست.

2.مدیر مالی دانش و تجربیاتش مرتبط با موضوعات سرمایه گذاری ، خرید و فروش سهام ، تحلیل گری و تامین منابع ارزان قیمت وحداکثر کردن سود و افزایش ارزش شرکت است.مدیر مالی از داده های تولید شده حسابداران برای تحلیل گری استفاده می کند. مدیر مالی مثل مدیر حسابداری وارد جزییات امور حسابداری نمی شود .مدیر مالی تحلیل گر ، سیاست گذار و کلان نگر است.

29) درصورتیکه مودیان به عرضه کالا یا خدمات معاف از مالیات موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده اشتغال داشته باشند:

الف( مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمات جهت تولید کالای معاف، قابل استرداد میباشد.

ب( مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمات جهت تولید کالای معاف، قابل استرداد نمیباشد.

ج( مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمات جهت تولید کالای معاف، جزء هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم

محسوب میگردد.

د( گزینه ب و ج صحیح است.

30) مأخذ و نرخ جریمه تأخیر در پرداخت مالیات برارزش افزوده:

الف( مأخذ: مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2% در ماه

ب( مأخذ: مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2.5درصد

ج( مأخذ: مالیات و عوارض متعلق به دوره پس از کسرمالیات و عوارض پرداختی و قابل کسر، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت

نشده 2درصددرماه

د( مأخذ: مالیات و عوارض متعلق به دوره پس از کسر مالیات و عوارض پرداختی، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2درصد در ماه

31)مبداء احتساب جریمه تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده:

الف( تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه  ب( پایان هر دوره مالیاتی  ج( تاریخ ابلاغ برگ مطالبه   د( تاریخ ابلاغ برگ قطعی

32)کدام مورد درباره استهلاک داراییها صحیح نمی باشد؟

الف- مبدا محاسبه استهلاک دارایی ها از ابتدای ماه بعد از بهره برداری است .

ب-موسسات می توانند برای دارایی های بلا استفاده مانده بیش از 6ماه %30 استهلاک سال را محاسبه و ثبت کنند.

ج-مانده مستهلک نشده دارایی در روش نزولی و بهای تمام شده دارایی در روش خط مستقیم مبنای محاسبه استهلاک است.

د- هزینه های تاسیس در سال تاسیس قابل استهلاک نیست.

33)نرخ استهلاک دارائیها طبق مقررات و جدول استهلاک ماده 149 ق م م کدام مورد صحیح می باشد.

1-ساختمان های با اسکلت فلزی و بتونی 25 ساله مستقیم و ساختمانهای آجری 15 ساله مستقیم

2-انواع وسایط نقلیه اعم از سبک و سنگین 6 ساله مستقیم

3-انواع نرم افزار و سخت افزار و تجهیزات وابسته 3 ساله مستقیم

4-همه موارد

34)کدامیک از استانداردهای حسابداری زیر با یکدیگر ادغام شده اند؟

1-استاندارد حسابداری 11 و استاندارد شماره 17   2-استاندارد حسابداری شماره 7 و 17

3-استاندارد حسابداری شماره 18 و 28               4-هیچ کدام از استانداردهای حسابداری ادغام نشده اند

35)اختیار افزایش سرمایه ، انحلال شرکت وتغییر نشانی از وظایف کدام یک از مجامع شرکتهاست.

1-مجمع عمودی عادی بطور فوق العاده     2-مجمع عمومی عادی بطور سالیانه

3-مجمع عمومی افزایش سرمایه و انحلال   4-مجمع عمومی فوق العاده

6)تعداد مواد قانون مالیاتهای مستقیم و تعداد موادحذفی و تعداد مواد مکرر آن به ترتیب عبارتند از :

الف. 274 و 54 و7   ب.282 و 54 و 6   ج.282 و 63 و 6    د.274 و 60 و 6

7)در کدام کارها شما به عنوان حسابدار ماهر و باتجربه بهترین عملکرد را دارید؟

1-صدور اسناد حسابداری                      2-انجام تکالیف مالیاتی      3-تهیه صورتهای مالی اساسی

4-تهیه بهای تمام شده کالای ساخته شده  5-تهیه گزارشات مدیریتی  6-رسیدگی و دفاع مالیاتی

الف-5،3،2،1       ب-5،4،3،2،1         ج-4،3،2،1          د-همه موارد

38)کدام یک در مورد معافیت مالیاتی اشخاص حقیقی در سال 97 صحیح می باشد؟

1-اشخاص حقیقی مشمول مواد57،95و 80 در سال 96 ، 216 میلیون ریال معافیت مالیاتی دارند.

2-اشخاص حقیقی سالیانه در سال 96، 240 میلیون معافیت دارند.

3-اشخاص حقیقی مشمول ماده 84 در سال 96 ، 276 میلیون ریال معافیت مالیاتی دارند.

4-1 و 3 صحیح است

39) هدف از درخواست تاییدیه مدیران توسط حسابرسان چیست؟

1-در اجرای استاندارد حسابرسی 580 تهیه می شود.  2-اعلام قبول مسئولیت صورتهای مالی اساسی توسط مدیران است .

3- تاییدیه مدیران به عنوان یکی از شواهد حسابرسی و مستندسازی اظهارات مدیریت محسوب می شود .  4- هر سه مورد

40)چرا شما حرفه حسابداری را انتخاب کردید؟

1-کلا به امور مالی و سرکار داشتن با حساب و سود و درآمد علاقمندم

2-با بررسی و اخذ مشاوره شغلی و تحصیلی و متناسب با روحیاتم انتخاب کردم.

3-حرفه حسابداری بازار کار نسبتا خوبی دارد.

4- هر سه مورد

41)تاریخ تعلق مالیات بر ارزش افزوده کدامیک از موارد زیر است؟

1-تاریخ تحویل کالا  2-تاریخ صدور صورتحساب  3-تاریخ تحویل کالا یا صدور صورتحساب هر کدام مقدم باشد  4-تاریخ تحقق معامله کالا

42)کدام یک از موارد ذیل طبق آئین نامه اجرایی ماده 95 ق م م از موارد رد دفاتر نیست؟

1-تهیه دفاتر قانونی بعد از شروع عملیات تجاری شرکت  2-عدم ثبت برخی از رویدادهای مالی در دفاتر قانونی

3-مغایرت بین اطلاعات دفاتر قانونی و اطلاعات موجود در نرم افزارهای حسابداری

4-اشتباه در ثبت عملیات موسسه در صورتی که تا پایان سال اصلاح نگردد.

43)طبق قانون بودجه سال 98 مبلغ کل درآمدهای مالیاتی کدام مورد است؟

1-حدودا 110 هزار میلیارد تومان           2-حدودا 157هزارمیلیارد تومان

3-حدودا1 میلیون 85هزار میلیارد تومان  4-ده درصد کل بودجه کشور

44)تهیه صورت سود و زیان جامع براساس کدام استاندارد حسابداری انجام می شود ؟

1-استاندارد شماره 1 حسابداری                                      2-استاندارد شماره 2 حسابداری

3-استاندارد شماره 6 حسابداری ( گزارش عملکرد مالی )       4-استاندارد شماره 1 حسابداری

45)کدام یک از جرایم مالیاتی زیر غیرقابل بخشش می باشد؟

1-جریمه عدم تسلیم دفاتر قانونی

2-جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و درآمدهای کتمان شده در اظهارنامه تسلیمی با هزینه های غیر واقعی

3-جریمه عدم تسلیم صورت یا فهرست یا قراردادهای تجاری

4-جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان

46)نحوه تشخیص درآمد مشمول مالیات در مورد اشخاص حقوقی به چه ترتیبی می باشد؟

1- از طریق رسیدگی به دفاتر                        2-از طریق رسیدگی به درآمد وهزینه

3-از طریق رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی      4-از طریق علی الراس

47) مأخذ محاسبه مالیات ارزش افزوده واردات کالا کدام گزینه است ؟

1- ارزش گمرکی کالا به علاوه حقوق ورودی   2- قیمت خرید+ هزینه حمل و نقل + حق بیمه + سود بازرگانی

3-ارزش گمرکی کالا به علاوه حقوق گمرکی+هزینه حمل   4-ارزش گمرکی کالا

48)مهلت اعتراض و نخستین مرجع رسیدگی به اعتراض مؤدی نسبت به برگ تشخیص و یا برگ مطالبه ی مالیات کدام است؟

1- 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص  هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی

2-  20 روز از تاریخ برگ تشخیص مالیات  مدیر کل امور مالیاتی

3- 10 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص و یا برگ مطالبه ی مالیات  اداره ی امور مالیاتی

4- 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص و یا برگ مطالبه ی مالیات  مسئوول مربوط در اداره امور مالیاتی

49)کدام یک از موارد زیر در زمره هزینه های قابل قبول مالیاتی می باشد:

1-جرایم تخصیصی به بانکها    2-جرایم پرداختی به بانکها        3-جرایم پرداختی به تامین اجتماعی   4-همه موارد

50) در کدام یک از گزینه های زیر حداقل با دو نفر، شرکت به ثبت می رسد؟

1 – شرکت سهامی – شرکت با مسئولیت محدود – شرکت نسبی – شرکت مختلط سهامی

2 – شرکت با مسئولیت محدود – شرکت تضامنی – شرکت نسبی – شرکت مختلط غیر سهامی

3 – شرکت با مسئولیت محدود – شرکت نسبی – شرکت مختلط غیر سهامی-شرکت سهامی

4 – شرکت نسبی – شرکت تضامنی-شرکت سهامی

51) کدامیک از گزینه های زیر در زمره هزینه های قابل قبول یک شرکت سهامی خاص در سال 1397 می باشد؟

 1-زیان کاهش ارزش موجودی ها

 2-(هزینه (ذخیره  خدمات بعد از فروش

 3- هزینه سود و کارمزد پرداختی بابت تسهیلات دریافتی از بانکها

 4-مورد  2و3

52) استهلاک دارایی های موسسه که به صورت دست دوم خریداری می شوند، چگونه است؟

1- براساس ضوابط اجرایی موضوع ماده 149 قانون م . م

2- در ادامه مدت عمر دارایی منتقل شده و براساس مقررات جدول استهلاکات موضوع ماده 149 قانون م . م

3- براساس دو برابر مدت و یا نصف نرخهای مقرر در جدول استهلاکات موضوع ماده 149 قانون م . م

4- بستگی به میزان استهلاک انباشته دارایی در موسسه منتقل کننده دارد.

53).نقاط ضعف شما چیست؟

1. از بیکاری حوصله ام سر می رود.  2.زمانی که گرسنه ام می شود به سردرد دچار می شوم

3.دیکته ام خوب نیست به خاطر همین نوشته هایم را همیشه چک می کنم.  4. همه موارد

برای پاسخ به این سوال هر کس می تواند نقاط ضعف خود را اعلام کند با توجه به اینکه موجب بدبینی مصاحبه کنندگان نشود.

54). نقاط قوت شما چیست؟

1. کارم را در زمان تعیین شده انجام می دهم .  2. اشتیاق زیادی به یادگیری و پیشرفت دارم.

3. با محیط کارم سریع سازگار می شوم  4.همه موارد

برای پاسخ به این سوال هر کس می تواند نقاط قوت خود را اعلام کند با توجه به اینکه موجب اغراق نشود.

55)- فرض کنید دفاتر مودی صرفاً به علت تاخیر پلمپ دفاتر قانونی به مدت سه ماه، مردود اعلام شده است.چنانچه امکان تعیین

 درآمد واقعی مودی وجود داشته باشد:

 (1اداره امور مالیاتی می تواند براساس رسیدگی به دفاتر، درآمد مشمول مالیات را تعیین کند.

2) اداره امور مالیاتی تکلیفی درخصوص  رسیدگی به دفاتر ندارد.

3) اداره امور مالیاتی از طریق علی الرأس نسبت به تعیین درآمد مشمول مالیات اقدام نماید.

4) اداره امور مالیاتی مکلف است درآمد مشمول مالیات را براساس رسیدگی به دفاتر تعیین کند.

56)- در سال 1397، در کدامیک از موارد زیر حداکثر جریمه قابل مطالبه طبق ماده 169، 2 درصد خواهد بود.

1)عدم صدور صورتحساب فروش کالایاارائه خدمت، عدم درج شماره اقتصادی خود،استفاده ازشماره اقتصادی خودبرای معاملات دیگران

2) عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت ، عدم درج شماره اقتصادی خود ، عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله

3) عدم درج شماره اقتصادی خود ، عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله ، استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود

4) عدم درج شماره اقتصادی خود ، عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله ، استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران

57)چنانچه شرکتی تمامی شرایط لوایح تجدیدارزیابی دارایی ها در قوانین بودجه سالانه را رعایت نموده باشد……

1-مازاد تجدید ارزیابی مشمول مالیات نبوده وهزینه استهلاک اضافه ارزش نیزقابل قبول است.

2-مازاد تجدید ارزیابی مشمول مالیات نبوده وهزینه استهلاک اضافه ارزش نیزقابل قبول نیست.

3-مازاد تجدید ارزیابی مشمول مالیات بوده وهزینه استهلاک اضافه ارزش نیزقابل قبول است.

4-مازاد تجدید ارزیابی مشمول مالیات بوده وهزینه استهلاک اضافه ارزش نیزقابل قبول نیست.

58)کدام مورد زیر نمونه ای از گزارشگری مالی متقلبانه است؟

1-ابزارآلات دزدیده شده،درحساب هزینه های عملیاتی متفرقه ثبت شود.

2-کسری موجودی کالای دزدیده شده توسط کارکنان،در حساب بهای تمام شده کالای فروش رفته ثبت شود.

3-مدیریت شرکت به منظور کمتر از واقع نشان دادن قیمت تمام شده کالای فروش رفته با تغییر در برگه های شمارش،موجودی

کالای پایان دوره را بیشتر نشان دهد.

4-خزانه دار شرکت با حساب به حساب کردن وجوه نقددریافتی از مشتریان ومنظور کردن مانده  حساب این گونه مشتریان به حساب

هزینه،برداشت از وجوه نقد شرکت را مخفی کند.

59)کدام یک از اقلام زیر دارایی جاری نمی باشد؟

1-موجودی مواد پیمان های بلندمدت  2-پیش پرداخت برای خرید مواد اولیه  3-پیش پرداخت خرید دارایی های سرمایه ای

4-موجودی کالای پیمان های بلندمدت که ظرف یک سال از تاریخ ترازنامه یا یک چرخه عملیاتی معمول نقد نشود.

60) ماخذ محاسبه هزینه استهلاک دارائیها با روش خط مستقیم کدام است؟

1-قیمت تمام شده دارائی  2-قیمت دارائی به ارزش روز

3-قیمت تمام شده دارائی منهای ارزش اسقاط  4-مابه التفاوت قیمت تمام شده وذخیره استهلاک دارائی

61) مدت مدیریت اعضای هیات مدیره:؟ 

1-طبق اساسنامه معین می شود.   2-در اساسنامه معین می شود واز دوسال نمی تواند بیشتر باشد.

3-دوسال است  4-حداکثرتا دو دوره 2ساله است.

62)معافیت مالیاتی سالیانه دریافت کنندگان حقوق و درآمد مشاغل در سال 98 به ترتیب عبارتست از:

1.معافیت مالیات حقوق 276،000،000 و 216،000،000 ریال است.

2.معافیت مالیاتی سالیانه حقوق 330،000،000ریال و مشاغل 258،000،000 ریال می باشد.

3.معافیت مالیات حقوق 240،000،000 و 180،000،000 ریال است

4.معافیت مالیات حقوق 240،000،000 و 216،000،000 ریال است

63) کدام مورد جرم مالیاتی محسوب می شود؟

1.خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه ای در سه سال متوالی

2.عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیات های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مؤدیان دیگر و ایصال

آن به سازمان امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیین شده

3. تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن

الف) 1و 3   ب) 2و 3   ج) 1و 2    د) 3،2،1

64) چنانچه درآمد ابرازی مشمول مالیات یک شخص حقوقی مشمول ماده 105 ق.م.م نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال

گذشته آن، هشتاد درصد افزایش داشته باشد چند واحد درصد از نرخ مالیات متعلق به شخص حقوقی مزبور کاسته می شود؟

الف)  سه   ب)چهار    ج) پنج      د)هشت

65) در کدام یک از موارد زیر، مالیات ارزش افزوده پرداختی قابل کسر و یا استرداد می باشد؟

1- مالیاتی که مؤدیان برای خرید ماشین آلات و تجهیزات خطوط تولید پرداخت نموده اند.

2- مالیاتی که شهرداری ها بابت خرید کالا و خدمات برای انجام وظایف و خدمات قانونی خود پرداخت نموده اند.

3- مالیاتی که مؤدیان مشمول بابت آب، برق، گاز و تلفن برای فعالیت های اقتصادی خود پرداخت نموده اند.

4- مالیاتی که مجری طرح های تملک دارایی های سرمایه ای دولت بابت خرید کالا یا خدمات مورد نیاز طرح ها پرداخت نموده است.

    الف) 3،1 و4     ب2)1 ،2و4   ج)2،3 و4      د) 2،1و3

66) تاریخ تعلق مالیات ارزش افزوده در مورد واردات خدمت کدام است؟

الف )تاریخ ثبت دفاتر  ب)تاریخ پرداخت ما به ازاء  ج)تاریخ صورتحساب و یا تاریخ ثبت در دفاتر هر کدام مقدم باشد.  د)تاریخ ثبت در

دفاتر و یا تاریخ پرداخت ما به ازاء هر کدام مقدم باشد.

67) در سال 1398 در هر صورتحساب خرید از اشخاص حقیقی تا میزان ……. میلیون ریال، الزامی به درج شماره اقتصادی فروشنده نمی باشد.

الف ) 11   ب )  16.4   ج) 12  د ) 15

68) ارکان شرکتهای سهامی کدامند؟  1 ) مجامع عمومی. 2 ) هیأت مدیره. 3 ) بازرسان. 4 ) همه موارد بالا.

69) خرید سهام شرکت توسط همان شرکت:

  1 ) مجاز است. 2 ) ممنوع است. 3 ) تا سقف 10 درصد سرمایه شرکت مجاز است. 4 ) با تصویب مجمع عمومی فوق‌العاده مجاز است.

70) تصمیمات مجمع عمومی فوق‌العاده همواره با …  حاضر در جلسه رسمی، معتبر خواهد بود.

1 ) اکثریت آرا. 2 ) نصف به علاوه یک رأی. 3 ) اکثریت دو سوم آرا. 4 ) اکثریت سه چهارم.

71) درآمد مشمول مالیات اجاره املاک یک شرکت بازرگانی به کدام روش زیر محاسبه می‌شود؟

1) از طریق رسیدگی به دفاتر و حساب سودوزیان.2 )با روش علی‌الرأس و استفاده ازضریب 12%.

3 ) 75% اجاره دریافتی سالیانه.  4 ) مشمول مالیات نمی‌باشد.

72) مهلت تعیین شده برای اعتراض مؤدی به برگ تشخیص مالیاتی عملکرد و برگ مطالبه مالیات بر ارزش افزوده به ترتیب عبارت است از…

1 ) 30 روز  و  30 روز. 2 ) 30 روز  و  20 روز.  3 ) 20 روز  و 30 روز. 4 ) 20 روز  و  10 روز.

73) حق تمبر افزایش سرمایه و مهلت پرداخت آن کدام گزینه زیر است؟

1 ) 2 در هزار و ظرف یک ماه از تاریخ تصویب مجمع عمومی فوق‌العاده صاحبان سهام.

2 ) نیم در هزار و ظرف 2 ماه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکتها.

3 ) 2.5 در هزار و ظرف2 ماه ازتاریخ خاتمه پذیره‌نویسی و واریز کامل افزایش سرمایه.

4 ) 3 در هزار و ظرف مهلت تسلیم اظهارنامه سال افزایش سرمایه.

74)کدام یک از موارد زیر تهاتر دارایی با بدهی است؟

1-کسرکردن تخفیفات نقدی خرید ازمبلغ خرید    2-کسرکردن پیش پرداخت مالیات ازبدهی مالیاتی

3-کسرکردن سود تضمین شده سنوات آتی از مبلغ بدهی         

4-کاهش ذخیره هزینه های پرداخت نشده درنتیجه پرداخت این هزینه ها

75)کدامیک ازموارد زیربه عنوان اصلاح اشتباه تلقی می شود؟

1-تغییر در برآورد مبلغ هزینه مشکوک الوصول   2-تغییردرعمرمفید برآوردی دارایی های ثابت مشهود

3-تغییر از مبنای نقدی به تعهدی برای شناسایی درآمدها وهزینه ها   4-تغییر روش قیمت گذاری کالا ازمیانگین به FIFO

76 )در مورد استهلاک زیان سنواتی، کدام گزینه زیر درست است؟

1 ) زیان ابرازی در اظهارنامه تسلیمی تا سه سال بعد.

2 ) زیان ابرازی در اظهارنامه تسلیمی در حساب مالیاتی سالهای بعد.

3 ) زیان تأیید شده بوسیله اداره امور مالیاتی در حساب مالیاتی سالهای بعد.

4 ) زیان تأیید شده بوسیله اداره امور مالیاتی تا حد یک سوم سود سالهای بعد.

77)صدور کدام یک از مجوزها و یا اوراق ذیل از طرف مراجع صلاحیتدار منوط به ارائه گواهی پرداخت یا

ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی قطعی شده است؟  الف) جواز تاسیس  ب)پروانه بهره برداری ج) کارت بازرگانی د) همه موارد

78) در صورتی که شرکت الف از تسلیم اظهارنامه، ترازنامه و صورتحساب سود و زیان و ارائه دفاتر قانونی سال

1397خودداری نموده باشد، مطلوبست مجموع جریمه قابل مطالبه از شرکت:

الف( 70% مالیات مورد مطالبه    ب( 80% مالیات مورد مطالبه ج( 70% مالیات قطعی  د( 90% مالیات مورد مطالبه

79) میزان معافیت مالیاتی سالانه اشخاص موضوع مواد (101)و(57) قانون مالیاتهای مستقیم در قانون بودجه سال 1397چند ریال تعیین

شده است؟

الف( 250 میلیون      ب(276 میلیون      ج( 258 میلیون    د(دویست و پنجاه ونه میلیون و دویست هزار

80) هزینه های بیش از پنجاه میلیون ریال در چه صورتی قابل قبول نمیباشد؟

الف( در صورتیکه نقداً پرداخت شده باشد. ب( در صورتیکه به روش تهاتری انجام شده باشد.

ج( در صورتیکه بهای آن تعهد شده باشد. د( همه موارد

81) از سال 1396 ، فهرست معاملات باید حداکثر در مقاطع …… تهیه و تا …….. پس از ……….. ارسال و یا به اداره امور مالیاتی ارائه شود.

الف( سه ماهه )فصلی( – یک ماه – پایان هر فصل             ب( سه ماهه )فصلی( – یک ماه و نیم – پایان هر فصل

ج( سالیانه – یک ماه – پایان هر سال                                  د( سالیانه – یک ماه و نیم – پایان هر سال

82) در پرداختهایی که از طرف غیر از پرداخت کننده گان  اصلی حقوق به اشخاص حقیقی به عمل می آید،

پرداخت کنندگان مکلفند هنگام هر پرداخت، مالیات متعلق را ……. محاسبه،کسر و پرداخت کنند.

الف(بدون رعایت معافیت ، به نرخ مقطوع ده درصد

ب( با رعایت معافیتهای قانونی مربوط به حقوق به جز معافیت موضوع ماده) 84 ( این قانون، به نرخ مقطوع ده درصد

ج( با رعایت معافیتهای قانونی مربوط به حقوق، به نرخ مقطوع ده درصد

 د( به نرخ مقرر در ماده 85ق.م.م

83) درصورتیکه مودیان به عرضه کالا یا خدمات معاف از مالیات موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده اشتغال داشته باشند:

الف( مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمات جهت تولید کالای معاف، قابل استرداد میباشد.

ب( مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمات جهت تولید کالای معاف، قابل استرداد نمیباشد.

ج( مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمات جهت تولید کالای معاف، جزء هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم

محسوب میگردد.

د( گزینه ب و ج صحیح است.

84) مأخذ و نرخ جریمه تأخیر در پرداخت مالیات برارزش افزوده:

الف( مأخذ: مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2% در ماه

ب( مأخذ: مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2.5درصد

ج( مأخذ: مالیات و عوارض متعلق به دوره پس از کسرمالیات و عوارض پرداختی و قابل کسر،

نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2درصد درماه

د( مأخذ: مالیات و عوارض متعلق به دوره پس از کسر مالیات و عوارض پرداختی، نرخ: نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده 2درصد در ماه

85)مبداء احتساب جریمه تأخیر در پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده:

الف( تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه   ب( پایان هر دوره مالیاتی  ج( تاریخ ابلاغ برگ مطالبه   د( تاریخ ابلاغ برگ قطعی

86)در مواردی که درآمداجاره واقعی درسال1396 کمتر از درآمد تعیین شده طبق ارزش اجااره املاک مشابه باشد کدام گزینه صحیح است؟

الف( مالیات براساس درآمد اجاره واقعی تعیین می شود.         ب( مالیات براساس جدول املاک مشابه تعیین خواهد شد.

ج( مالیات براساس قیمت سند رسمی تعیین خواهد شد.          د( گزینه های الف و ب صحیح است.

 87)چنانچه شخصی در سال 1398 ماهانه 25،000،000 ریال حقوق و مزایای مستمر دریافت نماید و هیچ گونه حقوق غیرمستمری

نداشته باشد وعیدی پایان سال این شخص 45،506،430 ریال باشد مالیات عیدی این فرد با عنایت به معافیت سالانه 330،000،000

ریال چقدر است؟    الف( معاف   ب( 700،000    ج( 3،000.000   د(240.000

88) اشخاصی که دفاتر و اسناد حسابداری خود را به صورت ماشینی )مکانیزه- الکترونیکی( نگهداری مای نمایند ، درصورت خودداری از ارائه

دستورالعمل نحوه کار با نرم افزار مالی و حسابداری مربوط و رمز دسترسی لازم به اطلاعات نرم افزار به مأموران مالیاتی:

الف( باعث رد دفاتر می شود. ب( مشمول جریمه ای معادل 10درصد مالیات می شود.

ج( در حکم عدم تسلیم دفاتر خواهد بود. د( پرونده شرکت به هیات موضوع بند 3 ماد97 ق.م.م ارجاع میگردد.

89) مبداء احتساب جریمه ماده 190 ق.م.م در مورد درآمدهای کتمان شده مودیانی که مکلف بوه تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند )نسبت

به مابه الاختلاف مبلغ مندرج در اظهارنامه(:

الف(از تاریخ تسلیم اظهار نامه مالیاتی خواهد بود.   ب(از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهار نامه مالیاتی خواهد بود.

ج(از تاریخ صدور برگ تشخیص مالیات متمم خواهد بود.   د( از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات متمم خواهد بود.

90) بر اساس مقررات ماده 54 آیین نامه اجرایی مواده 219 ق.م.م بخشنامه ها، دستورالعمل ها و رویه های اجرایی که توسط سازمان امور

مالیاتی کشور جهت اجرای قانون مقرر می شود برای … لازم الاتباع است؟

الف(مأموران مالیاتی   ب(کلیه واحدهای تابعه سازمان   ج(مودیان   د( هر سه مورد

91) سود سهام دریافتی شرکت ایران از بابت سرمایه گذاری در شرکت تهران در سال 1395 یکصد میلیون ریال می باشد. مالیات عملکرد

شرکت ایران بابت سود سهام فوق چند ریال است؟

الف )25 میلیون ریال   ب ) 20میلیون ریال   ج(با درآمد مشمول مالیات سال 1395 شرکت جمع و مشمول مالیات به نرخ 25 درصد

خواهد بود. د( سود سهام مشمول مالیات دیگری نمی باشد.

92) از ابتدای سال96 چه شرکتهایی ملزم به تهیه صورتهای مالی اساسی هستندو در صورت عدم تهیه صورتهای مالی 20% جریمه نسبت به

مالیات متعلقه می بایست پرداخت کنند؟

1-شرکتهاو موسساتی که جمع کل ناخالص درآمد آنها بیش از50میلیارد ریال باشد.

2-شرکتها و موسساتی کد جمع دارائیهای آنها بیش از 80میلیارد ریال باشد.

3-شعب و نمایندگی شرکت های خارجی که دارایی شعب و نمایندگی ثبت شده در ایران هستند.

4-هر سه مورد

93)وجوه در راه …

1- وصول آنها در آینده نزدیک قطعی است 2-همان اسناد در جریان وصول اند

 3-چکهای تضمین شده بانکی واگذاری نزد بانک اند 4- 1و3

3)کدام یک از روابط زیر معادله حسابداری را صحیح نشان نمی دهد؟

الف) دارایی = بدهیها + حقوق صاحبان سهام      ب) دارایی + هزینه = بدهیها +(حقوق صاحبان سهام + درآمد)

ج) دارایی ها = بدهیها + ( حقوق صاحبان سهام ) + ( هزینه – درآمد)      د) بدهیها + دارایی ها = حقوق صاحبان سهام + ( هزینه – درآمد)

94)اقلام هزینه ای کاهنده سود که به طور مستقیم وجهی بابت آنهاپرداخت نمی شودکدام یک از موارد زیر هستند؟

الف) هزینه استهلاک         ب) ذخیره مزایای پایان خدمت      ج) ذخیره هزینه های خدمات پس از فروش        د) هرسه مورد

95) صورت جریانهای نقدی :

 الف) یکی از صورت های مالی اساسی است ب) به دو صورت تهیه می شود ( مستقیم و غیر مستقیم)

ج) آخرین صورتی است که در فرایند تهیه صورتهای مالی تهیه می شود د) همه موارد

96)رویدادهای بعد از تاریخ ترازنامه :

الف. دو حالت دارند تعدیلی و غیرتعدیلی.   ب. استاندارد شماره 5 حسابداری در مورد آن تدوین وتصویب شده است .

ج. دوره بعد از پایان سال مالی تا تاریخ امضای صورتهای مالی را در برمی گیرد    د. هر سه مورد

97) به چه نوع قراردادهای تجاری بیمه تامین اجتماعی تعلق نمی گیرد؟

الف. قراردادهای خرید و فروش کالا   ب. قراردادهای خرید و فروش کالا و خدمات

ج. قراردادهای ارایه خدمات که صرفا توسط خود مجری قرارداداجرا می شود.  د. گزینه الف و ج

98)چرا این شرکت شما را باید استخدام کند ؟

1- مدرک مرتبط با فراخوان استخدام شما دارم و این رشته تحصیلی وحرفه را آگاهانه انتخاب کرده ام.

2 -دارای تجربه ومهارت کافی هستم و می توانم کارهایی که به من محول می شود را به خوبی انجام دهم.

3- ازعلاقه و انگیزه کافی برای امور حسابداری برخوردارم چنانکه در گذشته نشان داده ام.

4-هر سه مورد .